Zatrudnienie na umowę zlecenie to popularna opcja. Pracodawca ponosi określone koszty. Wyjaśniamy, co składa się na te wydatki w 2025 roku. Poznaj zasady rozliczania składek ZUS.
Co to jest umowa zlecenie?
Umowa zlecenie to umowa cywilnoprawna. Reguluje ją Kodeks cywilny. Jest elastyczniejsza niż umowa o pracę. Zleceniobiorca zobowiązuje się do starannego działania. Wykonuje określoną czynność prawną. Umowa zlecenie nie jest zamiennikiem umowy o pracę. Zleceniobiorca nie ma praw pracowniczych. Umowa może być wykonywana w siedzibie lub poza nią.
Koszty pracodawcy na umowie zlecenie
Pracodawca ponosi koszty związane z umową zlecenie. Główny koszt to wynagrodzenie brutto. Dochodzą do tego składki na ubezpieczenia społeczne. Koszty te zależą od statusu zleceniobiorcy. Należy zwrócić uwagę na te wydatki. Unikniesz nieprzewidzianych kosztów i błędów prawnych. Koszty zatrudnienia różnią się indywidualnie.
Składki ZUS przy umowie zlecenie 2025
Każda umowa zlecenia stanowi tytuł do ubezpieczeń. Zleceniobiorca podlega obowiązkowym ubezpieczeniom. Obejmują one ubezpieczenie zdrowotne. Obejmują też ubezpieczenia społeczne. Obowiązek opłacania składek zależy od statusu. Ważne są inne źródła dochodu. Składki ZUS są obowiązkowe. Dotyczy to sytuacji, gdy zleceniobiorca nie ma innego tytułu. Od 1 stycznia 2025 roku nastąpi zmiana. Umowy zlecenia będą objęte obowiązkowymi ubezpieczeniami społecznymi. Obowiązkowe składki ZUS będą odprowadzane. Będzie to tak samo jak przy umowie o pracę.
Zleceniodawca musi zgłosić zleceniobiorcę do ZUS. Masz na to siedem dni. Okres liczysz od dnia rozpoczęcia umowy. Obowiązkiem zleceniodawcy jest naliczanie składek. Musi też odprowadzać je do ZUS.
Czy umowa zlecenie zawsze podlega składkom ZUS?
Nie zawsze. Obowiązek zależy od statusu zleceniobiorcy. Ważne są jego inne tytuły do ubezpieczeń. Od 2025 roku oskładkowanie będzie obowiązkowe.
Składki ZUS finansowane przez pracodawcę/zleceniodawcę
Pracodawca finansuje część składek. Dotyczy to ubezpieczeń społecznych. Składka emerytalna wynosi 9,76%. Składka rentowa to 6,5%. Składka wypadkowa wynosi 1,67%. Składki na FP i FS wynoszą 2,45%. Składka na FGŚP to 0,1%. Składka na FEP wynosi 1,5%.
Składki ZUS finansowane przez zleceniobiorcę
Zleceniobiorca finansuje część składek. Składka emerytalna wynosi 9,76%. Składka rentowa to 1,5%. Składka chorobowa wynosi 2,45%. Ta składka jest dobrowolna. Składka zdrowotna wynosi 9%. Płaci ją, jeśli podlega ubezpieczeniom społecznym.
| Składka ZUS | Finansuje zleceniodawca | Finansuje zleceniobiorca |
|---|---|---|
| Emerytalna | 9,76% | 9,76% |
| Rentowa | 6,5% | 1,5% |
| Wypadkowa | 1,67% | 0% |
| Chorobowa | 0% | 2,45% (dobrowolna) |
| Zdrowotna | 0% | 9% |
| Fundusz Pracy (FP) i Fundusz Solidarnościowy (FS) | 2,45% | 0% |
| Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) | 0,1% | 0% |
| Fundusz Emerytur Pomostowych (FEP) | 1,5% | 0% |
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne ma limit. Roczna podstawa na ubezpieczenie rentowe i emerytalne nie może przekroczyć trzydziestokrotności. Chodzi o prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie. Maksymalna podstawa składki chorobowej to 250%. Dotyczy to prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
Minimalna stawka godzinowa 2025
Wynagrodzenie brutto musi być zgodne ze stawką minimalną. Wysokość minimalnej stawki godzinowej to 30,50 zł. Obowiązuje ona od 1 stycznia 2025 roku. Wysokość wynagrodzenia określa umowa. Stawka za godzinę pracy nie może być niższa. Wcześniej, od 1 lipca 2024, wynosiła 28,10 zł. Od 1 stycznia 2024 było to 27,70 zł. Od 1 lipca 2023 wynosiła 23,50 zł.
Koszty umowy zlecenie w zależności od statusu zleceniobiorcy
Koszty zatrudnienia różnią się. Zależą od sytuacji zleceniobiorcy. Zatrudnienie ucznia lub studenta bywa opłacalne. Zatrudnienie emerytów lub rencistów wiąże się z opłacaniem składek.
Umowa zlecenie z uczniem lub studentem do 26 lat
Studenci do 26 roku życia mają ulgi. Zazwyczaj nie mają obowiązku opłacania składek. Dotyczy to ubezpieczeń społecznych. Uczniowie szkół ponadpodstawowych i studenci do 26 lat są zwolnieni. Nie opłacają składek społecznych. Nie płacą też składki zdrowotnej. Dotyczy to umowy zlecenie. Zatrudnienie studenta jest często najbardziej opłacalne.
Czy student do 26 lat zawsze jest zwolniony ze składek ZUS przy umowie zlecenie?
Tak, jeśli umowa zlecenie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń. Zwolnienie dotyczy składek społecznych i zdrowotnej. Obowiązuje do ukończenia 26 lat.
Zbieg tytułów do ubezpieczeń
Sytuacja jest inna, gdy zleceniobiorca ma inny tytuł. Może mieć umowę o pracę. Może prowadzić działalność gospodarczą. Składki ZUS są obowiązkowe. Obowiązek zależy od tego, z którego tytułu już podlegasz ubezpieczeniom.
Umowa zlecenie z własnym pracownikiem
Umowa zlecenie z własnym pracodawcą jest szczególna. Traktuje się ją jako kontynuację zatrudnienia. Dotyczy to umowy o pracę. Koszty i obowiązki są podobne do umowy o pracę. Pracodawca opłaca pełne składki.
Umowa zlecenie z emerytem lub rencistą
Zatrudnianie emerytów lub rencistów wiąże się z obowiązkami. Pracodawca musi opłacać składki. Dotyczy to ubezpieczenia społecznego. Zleceniobiorcy są obowiązkowo objęci ubezpieczeniem emerytalnym i rentowym. Podlegają też wypadkowemu i zdrowotnemu.
Umowa zlecenie a działalność gospodarcza
Jeśli zleceniobiorca prowadzi działalność, sytuacja jest złożona. Zależy, czy umowa zlecenie pokrywa się z zakresem działalności. Zależy też, czy jest to jedyny tytuł do ubezpieczeń. Zazwyczaj, jeśli składki są opłacane z działalności, umowa zlecenie może być zwolniona. Należy to sprawdzić indywidualnie.
Podatek dochodowy od umowy zlecenie
Zleceniodawca jest płatnikiem podatku. Musi obliczyć i opłacić zaliczkę. Termin to 20. dzień każdego miesiąca. Stawki zaliczki zależą od dochodu. Do 120 000 zł stawka wynosi 12%. Powyżej 120 000 zł stawka to 32%. Zleceniobiorcy przysługują koszty uzyskania przychodu. Zazwyczaj wynoszą one 20%. Mogą być wyższe przy przeniesieniu praw autorskich.
Porównanie kosztów: umowa zlecenie vs umowa o pracę
Umowa zlecenie bywa tańsza dla pracodawcy. Dotyczy to sytuacji ze zwolnieniami ze składek. Na przykład przy studentach do 26 lat. Od 2025 roku różnice w oskładkowaniu będą mniejsze. Obowiązkowe ubezpieczenia społeczne będą podobne. Umowa o pracę wiąże się z większymi obowiązkami. Pracodawca opłaca FP i FGŚP. Pracownik ma prawo do urlopu. Pracodawca nie musi przestrzegać przepisów o urlopach przy zleceniu.
Obliczanie kosztów zatrudnienia
Obliczenie kosztów bywa skomplikowane. Zależy od wielu czynników. Status zleceniobiorcy jest kluczowy. Rodzaj umowy wpływa na składki. Wynagrodzenie brutto jest punktem wyjścia. Warto korzystać z narzędzi pomocniczych.
- Oblicz koszty zatrudnienia pracownika. Zrób to w zależności od typu umowy. Dotyczy to umowy o pracę, zlecenia, o dzieło.
- Zaleca się korzystać z kalkulatorów. Ułatwiają one codzienną pracę.
- Korzystaj z kalkulatorów online. Oblicz składki ZUS.
Dostępne są różne kalkulatory. Kalkulator kosztów pracodawcy pomaga wyliczyć wydatki. Pomaga przy składkach i podatkach. Kalkulator obciążeń składkowych oblicza kwoty składek. Dotyczy to ubezpieczeń społecznych. Obejmuje FP, FS, FGŚP, FEP. Kalkulator pełni rolę informacyjną. Nie może być stosowany do końcowych wyliczeń. Zgodność z przepisami jest ważna.
Systemy kadrowo-płacowe pomagają w rozliczeniach. Przykładem jest wFirma.pl. System Kadromierz też wspiera zarządzanie. Użycie arkusza kalkulacyjnego też jest opcją. Służy do obliczeń wynagrodzenia netto.
Ile wynoszą składki ZUS na zleceniu przy minimalnym wynagrodzeniu w 2025 roku?
Przy minimalnym wynagrodzeniu w 2025 roku (4666 zł brutto), suma składek ZUS po stronie pracodawcy wynosi 955,60 zł. Dotyczy to sytuacji pełnego oskładkowania.
Podsumowanie
Umowa zlecenie jest popularna. Daje większą elastyczność. Koszty pracodawcy zależą od wielu czynników. Status zleceniobiorcy jest decydujący. Zmiany od 2025 roku zwiększą obowiązki. Oskładkowanie będzie podobne do umowy o pracę. Należy dokładnie analizować warunki umowy. Zapewni to bezpieczeństwo rozliczeń. Zatrudnienie studenta do 26 lat jest często korzystne. Warto korzystać z kalkulatorów. Ułatwiają one poprawne obliczenia.
